Skip to main content

Выбор системы налогообложения

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСН) — это специальный режим налогообложения для малых предприятий (в том числе ООО) и индивидуальных предпринимателей в России. Она позволяет существенно упростить процесс учета и отчетности.

Основные характеристики УСН

Ставки налога: 

  • 6% от дохода (от всего оборота по расчетным счетам).
  • 15% от разницы между доходами и расходами.

Особенности применения:

  • УСН имеет меньше требований к бухгалтерскому учету и отчетности по сравнению с общей системой налогообложения.

  • могут применять индивидуальные предприниматели и юридические лица с уровнем дохода до 450 млн рублей в год и числом работников до 130 человек.

В связи с применением УСН, налогоплательщики освобождаются от уплаты налогов, уплачиваемых в связи с применением общей системы налогообложения:

Для организаций

  • налога на прибыль организаций, за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств;
  • налога на имущество организаций, однако, с 1 января 2015 г. для организаций, применяющих УСН, устанавливается обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ, п. 1 ст. 2, ч. 4 ст. 7 Федерального закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ);
  • налога на добавленную стоимость (при условии, что доходы за истекший календарный год не превысили в совокупности 60 миллионов рублей).

Для ИП

  • налога на доходы физических лиц в отношении доходов от предпринимательской деятельности;
  • налога на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности. однако, с 1 января 2015 г. для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, установлена обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ (п. 3 ст. 346.11 НК РФ, п. 23 ст. 2, ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ)»;
  • налога на добавленную стоимость (при условии, что доходы за истекший календарный год не превысили в совокупности 60 миллионов рублей).

Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.

Подробнее здесь - https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/TAXES/usn/

Патентная система налогообложения

ПСН — это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей.

Его суть заключается в следующем, ИП покупает патент, который освобождает его от трех видов налога:
- налога на доходы физических лиц (НДФЛ);
- налога на имущество физических лиц;
- налога на добавленную стоимость (НДС).

Патентная система оформляется на конкретный вид деятельности (ОКВЭД) указанный как основной при регистрации. Посмотреть какие ОКВЭД попадают под ПСН в вашем регионе можно здесь - https://patent.nalog.ru/info/

Патентная система налогообложения не применима к продаже еды, напитков и мерча. Для реализации этих товаров необходимо будет подключить кассу, которая поддерживает УСН и патентную систему.
В соответствии с п. 1 ст. 346.43 и п. 1 ст. 346.11 НК РФ индивидуальным предпринимателям предоставлена возможность применять одновременно упрощенную систему налогообложения (УСН) и патентную систему налогообложения (ПСН) в отношении отдельных видов деятельности.

Подробнее здесь - https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/patent/

Back to top